德勤遭员工举报事件发酵:财政部约谈负责人 证监会已安排核查德勤-审计

发布时间:2021-02-11 09:38 来源: 股市行情 栏目: 股市新闻 点击:

德勤内部举报事件,已受到多个监管部门关注。2月10日,财政部公开表示,高度重视德勤华永会计师事务.....

  德勤内部举报事件,已受到多个监管部门关注。

  2月10日,财政部公开表示,高度重视德勤华永会计师事务所员工举报问题,第一时间约谈该所主要负责人,并要求该所进行认真自查。

  尽管这是个体现象,但也折射出行业存在的诸多问题。财政部称,2021年将对注册会计师行业突出问题进行集中整治,从严执法、从严监管。

  德勤当天夜间回应称,会积极配合其核查工作。第一时间成立了专责小组,正在对此事件进行全面调查,并按照相关监管机构的要求进行自查。

  中介机构执业质量存在瑕疵究竟会有多大影响,该话题近期一直受到市场广泛议论。资深投行人士王骥跃认为,一方面需要中介机构内部建立健全质量控制机制,从制度上保证相关执业程序走到位;另一方面也需要监管部门科学监管,设定中介机构的执业规范程序和责任边界;更需要社会公众的理解和认可,中介机构只能做到重大事项的保证,而不可能做到完全干净的保证。

  财政部要求德勤自查

  2月10日,财政部称,第一时间约谈德勤华永会计师事务所主要负责人了解相关情况,并要求该所进行认真自查。将同相关监管部门加强配合,就相关举报事项进行严格核查,对经核实存在违法违规行为的,坚持“零容忍”,依法依规严肃处理。

  财政部进一步表示,同时会深入持续开展审计质量提升专项工作,2021年将对注册会计师行业突出问题进行集中整治,从严执法、从严监管,切实提高注册会计师行业执业质量,维护投资者和社会公众利益。

  中国注册会计师协会也同日表态,已关注到相关信息并约谈德勤华永会计师事务所,将配合有关监管部门做好调查工作,从严加强行业自律监管,主动排查风险,对违反执业准则规则和职业道德规范的会计师事务所和注册会计师,以“零容忍”的态度,坚决依规惩戒,切实维护金融市场健康稳定发展。

  据了解,近日,德勤一名员工对德勤北京分所审计一组的审计项目进行举报。举报项目有“中国外运2016年度审计-预审”、“红黄蓝教育2016年审计”、“北京乐金系统集成有限公司2017年审计”、“博奇环保2016年审计”。该PPT举报材料长达55页。举报人表示,已在2020年11月-12月期间将上述问题举报至证监会。

  举报人称,从2018年至今,其已与德勤管理层、德勤声誉与综合风险管理部(RRG)进行长达2年、超过30次的沟通,要求德勤方面就审计质量举报事件作出恰当处理、就相关事件对于本人绩效评分的影响重新作出公正评估。然而遗憾的是,截至目前,所有举报事件中的仍在职的涉事人员仍在从事A股、H股及美股的审计项目工作,并获得相应的晋升。关于德勤对审计质量问题涉事人员的姑息纵容和包庇隐瞒的行为,严重破坏国内外金融市场秩序,影响审计报告质量,为国内外报表预期使用者的投资决策带来巨大风险。

  该举报人还表示,德勤收到该PPT举报材料起10日内,若仍未作出相应的对等公平处理,将视情况采取后续行动,包括但不限于:扩大德勤中国内部影响范围,与除中国证监会外的海内外其他相关监管机构沟通,通过国内外媒体舆论进行维权等,直至问题妥善解决。

  2月5日,德勤发布声明,称“本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项,并且已对此开展全面调查,未发现任何证据影响我们审计工作的充分性,因此相关审计工作支持我们的审计意见。我们会对收到的任何质疑进行调查。”

  同日,证监会新闻发言人表示,已关注到相关信息,地方证监局也接到了有关举报,已经安排对举报事项进行核查,也要求相关机构内部自查,后续情况将持续跟进。

  业内争议中介机构执业质量尺度

  德勤举报人提到的不合规问题主要指项目组相关成员在抽凭工作存在“放飞机”行为(即审计程序未执行或执行未到位)。而根据券商中国记者此前了解到,“放飞机”是行业“变通”做法,是心照不宣的秘密,与“时间紧、任务重、人手不够”有很大关系。

  上海一名会计师分析表示,“我看完举报材料后的感触是,没有太多爆炸性信息,举报人没有接触到核心工作内容,抽凭‘放飞机’只是小事情,举报人有点太较真了。”

  多名会计师也有相似观点。一名来自“四大”会计所的人士向券商中国记者谈到,其审计工作抓大放小,主要看核心问题,或者大笔金额的材料。在该人士看来,审计过程难以做到完美,必然有瑕疵,但不会影响审计结论。

  “从举报材料提到的事情经过来看,德勤内部接到举报后也有去查,但没发现问题,这说明举报人提出的情况其实是能解释得过去的,不是致命问题。”上述会计所人士表示。

  资深投行人士王骥跃撰文称,几乎所有的中介机构,包括会计师、律师、评估师、保荐机构的具体执业过程,都普遍存在核查程序不够到位的情形。一个公司几百上千人,大所有上万人,各项目组执业质量一定是参差不齐的,一定会有程序执行不到位的,也一定会有隐瞒和各种乱操作的,而质控内核不可能查出来所有的问题。

  他谈到,中介机构并不是万能的,中介机构执业有着其执业准则,中介机构只能做到在所有“重大方面”的保证,而不可能做到完全的保证。只要中介履行了相关核查程序,尤其对重要的风险点本着应有的执业谨慎,确认不存在重大的风险事项,其执业就是合格的。

  审计独立性被质疑

  事实上,从市场反映来看,德勤举报人提到的个别有关审计独立性的问题更受到大家关注。

  举报人提供了离职同事的举报事件。有前同事发现红黄蓝下属北京培训学校的管理费用基本为高管和董事长孩子在海外消费的报销,比如大量管理层出国购物、奥特莱斯消费、创始人儿子在纽约高消费、学习高尔夫等费用。德勤经理及合伙人在前一年的审计中发现了这一问题,但是在接下来的上市审计中却将管理费用列为不需要进行细节测试的会计科目,而只是进行简单的复核。

  上述前同事还指出,红黄蓝项目合伙人单某某收受红黄蓝价值几万元的美容卡,并在第二年的红黄蓝项目上涨审计费,请德勤帮忙掩盖红黄蓝的一些问题。

  对于举报人提到的上述问题,前述上海一名会计师称,目前要看监管部门调查结果,“如果是真的,对相关公司声誉影响会很大;德勤也可能会面临信任危机。”

  在该人士看来,尽管中介机构强调独立性,但实际上在实践中也很难保证独立性,“毕竟是上市公司聘请的,你作为市场化机构很难完全独善其身。”该人士也提到,随着近年来监管从严,加强对中介机构责任的监管,有助提高审计机构执业质量,约束违规行为。

  另外,举报人还透露,北京分所其他审计组同2020年10月未获得晋升后,其举报发现所参与某大型项目涉嫌1.4亿巨额偷逃税事项向德勤管理层及德勤声誉与综合风险管理部(RRG)施压,德勤管理层及德勤声誉与综合风险管理部(RRG)则通过重新处理和评价该员工绩效将事态平息,而相关项目审计质量问题则被德勤掩盖且并未对外公布。随后,该员工于2020年11月在审计咨询部门(AIA-Emerging Service Line)晋升为经理。

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